Osakkeiden myyntivoitto kirjanpidossa on tärkeä huomioitava seikka yrityksen taloudenhallinnassa. Kun yritys myy omistamiaan osakkeita voitolla, syntyy myyntivoitto, joka vaikuttaa yrityksen verotettavaan tuloon ja sitä kautta verotukseen. Tässä artikkelissa käsittelemme, miten osakkeiden myyntivoitot kirjataan kirjanpidossa, mitä verotuksellisia näkökohtia tulee ottaa huomioon ja miten arvonlisäveron takaisinlainauksen nykytilanne vaikuttaa yrityksiin.
Osakkeiden myyntivoiton kirjaaminen kirjanpidossa
Kun yritys myy osakkeita voitolla, myyntivoitto kirjataan liiketoiminnan muihin tuottoihin. On tärkeää huomioida seuraavat seikat:
- Hankintameno: Vähennä myyntihinnasta osakkeiden alkuperäinen hankintahinta.
- Kaupankäyntikulut: Vähennä myös kaikki kaupankäyntiin liittyvät kulut, kuten välityspalkkiot.
- Kirjausajankohta: Myyntivoitto kirjataan sille tilikaudelle, jolloin kauppa on toteutunut.
Verotukselliset näkökohdat
Osakkeiden myyntivoitto on verotettavaa tuloa, ja sen verokohtelu riippuu yritysmuodosta:
- Osakeyhtiöt: Myyntivoitto lisätään yhtiön verotettavaan tuloon ja verotetaan yhteisöverokannan mukaan.
- Henkilöyhtiöt ja toiminimet: Voitto verotetaan omistajan henkilökohtaisena pääomatulona.
On suositeltavaa konsultoida kirjanpitäjää tai veroneuvojaa varmistaakseen oikean verokohtelun.
👉 Verohallinto – Osakkeiden luovutusvoitot ja verotushttps://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48114/osakkeiden-luovutukset-verotuksessa/
Arvonlisäveron takaisinlainauksen nykytilanne
Huomioitavaa: Taloushallintoliitto muistutti 16.2.2021 uutisessaan, että Verohallinto voi kuitata yritykselle tulevia veronpalautuksia myös arvonlisäveron takaisinlainauksessa sovittujen maksuerien lyhennyksiksi. Tämä laki oli voimassa 31.12.2020 saakka, mutta sen jälkeen veronpalautuksia on voitu käyttää takaisinlainauksen maksuerien suorituksiin. On kuitenkin tärkeää tarkistaa Verohallinnon ajantasaiset ohjeet ja määräykset, sillä lainsäädäntö ja käytännöt voivat muuttua.
Verotus ja osakkeiden myyntivoitto kirjanpidossa
Kun yritys myy osakkeita voitolla, verotus voi tulla yllättävänä tekijänä.
Myyntivoitosta aiheutuu yleensä luovutusvoittovero, joka lasketaan osakkeiden myyntihinnan ja alkuperäisen hankintahinnan erotuksesta. Tämä vero kirjataan liiketapahtumaksi ja se on tärkeää huomioida tilinpäätöksessä oikean tuloksen varmistamiseksi.
Kirjanpitäjän tehtävä on varmistaa, että voitot ja mahdolliset kulut (kuten välityspalkkiot) on kirjattu tarkasti, jotta verotus perustuu oikeaan tietoon. Erityisesti holding-yhtiöiden kohdalla osakkeiden myynnit voivat vaikuttaa konsernin sisäiseen verosuunnitteluun.
On myös hyvä tarkistaa, voidaanko tietyissä tilanteissa hyödyntää hankintameno-olettamaa verotuksessa. Ajoitus, dokumentointi ja asiantunteva tulkinta vaikuttavat siihen, paljonko veroa yrityksen tarvitsee lopulta maksaa.
Lue myös artikkelimme aiheesta yrityksen kirjanpito
Yhteenveto
Osakkeiden myyntivoittojen asianmukainen kirjaaminen ja verotuksellisten velvoitteiden täyttäminen on olennaista yrityksen taloudenhallinnassa. Lisäksi on tärkeää pysyä ajan tasalla verotukseen liittyvistä muutoksista, kuten arvonlisäveron takaisinlainauksen käytännöistä. Suosittelemme ottamaan yhteyttä asiantuntevaan kirjanpitäjään tai veroneuvojaan varmistaaksesi, että yrityksesi kirjanpito ja verotus ovat ajan tasalla ja lainmukaisia.
